Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma doação de fundos mútuos concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem encontradas para obter a dedução quando o título é doado. Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Retenção das deduções de folha de pagamento nas opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prémios de EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do sitePessoado em 23 de novembro de 2010 A partir de 1º de janeiro de 2017, praticamente todo exercício de opção de compra de ações de um empregado ou diretor irá desencadear requisitos de retenção de impostos e de remessa de empregadores. A partir do Orçamento Federal de março de 2010. Novas regras foram introduzidas na Lei do imposto sobre o rendimento do Canadá no início deste outono, que especifica que, a partir do novo ano, os requisitos de dedução de origem se aplicam aos benefícios das opções de ações. Estas e outras alterações propostas relativas à tributação das opções de compra de ações são resumidas em detalhes na nossa Atualização tributária relacionada. A mudança de política em relação à retenção na fonte e às remessas para opções de ações traz o regime fiscal canadense essencialmente alinhado com os regimes de outros países, incluindo os EUA e U. K. Esses desenvolvimentos afetam os empregadores e aqueles que recebem opções de ações ou compensações similares. Todas as corporações e todas as fideicomisso de fundos mútuos que patrocinam os planos de opções de ações a que se aplicam essas regras devem revisar os termos existentes de seus planos e procedimentos administrativos relacionados para determinar se a retenção de imposto e as remessas podem ser acomodadas de acordo com a Agência de Receita do Canadá (CRA) regras. Para as empresas públicas, os planos e acordos de opções de ações existentes também devem ser cuidadosamente revisados para determinar se a aprovação dos acionistas é necessária para as alterações necessárias. A seguinte série de perguntas e respostas analisa estes e outros problemas comuns que os empregadores podem enfrentar ao lidar com essas mudanças. As novas regras aplicam-se a nossa empresa. As novas regras geralmente se aplicam a todos os empregadores canadenses, incluindo empregadores não-canadenses que disponibilizam opções de compra de ações para funcionários canadenses, sujeito a exceções especificadas. A principal exceção cobre corporações privadas com controle canadense (CCPCs) como Definido na Lei do imposto de renda canadense. Quando as novas regras se aplicam, a retenção na fonte será geralmente necessária para opções não-CCPC exercidas em 2017 ou depois, independentemente de quando a opção foi concedida. Existe alguma exceção Existe uma exceção para as opções outorgadas antes de 4 de março de 2010 às 4:00 PM EST, onde as opções incluíram uma condição escrita para o efeito de que as ações opcionais devem ser mantidas pelo outorgante por um período de tempo após o exercício . Existe também outra exceção em que o outorgante faculta as ações em opção para uma instituição de caridade registrada dentro de um curto período de tempo após o exercício. Quais são as taxas retido na fonte aplicáveis aos benefícios de opções de ações As taxas de imposto aplicáveis à retenção na fonte sobre os benefícios das opções de ações são as mesmas que para a renda regular do emprego. Quando uma opção é elegível para a dedução de metade da renda na opção de spread no exercício, apenas metade do spread será considerado para fins de determinar o valor a ser retido. Nosso plano de opções de ações atualmente não aborda especificamente a retenção na fonte ou a venda de ações no nome do empregado. O que devemos fazer Os planos ou acordos de opção de compra de ações podem incluir termos gerais que permitem a retenção na fonte e as remessas exigidas por lei ou podem incluir termos específicos que regem a forma como a retenção e os requisitos de remessa podem ser satisfeitos. Tais termos específicos podem, entre outras coisas, permitir a venda pelo empregador, em nome dos empregados, de um número suficiente de ações emitidas para satisfazer o passivo tributário ou exigir que o empregado pague um montante ao empregador igual à obrigação de retenção como um Condição do exercício. A viabilidade das alternativas disponíveis depende de uma série de fatores, incluindo a implementação de uma perspectiva administrativa (conforme discutido abaixo) e a capacidade dos participantes para financiar sua parcela da obrigação de retenção. As disposições do plano ou do acordo devem ser cuidadosamente revisadas para determinar se as alternativas apropriadas estão suficientemente cobertas, caso contrário, uma alteração pode ser necessária. Para as empresas públicas, tais emendas geralmente desencadeiam os requisitos de aprovação dos acionistas de acordo com as regras da bolsa de valores, se não forem permitidas nas disposições de emenda existentes do plano ou contrato da empresa. A este respeito, a TSX confirmou no seu Aviso de Pessoal 2010-0002. Datado de 12 de novembro de 2010, que, em geral, considerará as alterações aos planos de opções e os acordos resultantes dessas regras serem de natureza ldquohousekeepingrdquo. Este reconhecimento significa que as modificações relacionadas com impostos, quando necessário, geralmente podem ser feitas de acordo com as disposições existentes que permitem que o conselho ou um comitê do conselho comentem emendas a planos ou acordos de natureza ldquohousekeeping, sem a aprovação dos acionistas. O Aviso do Pessoal esclarece ainda que, se o plano não contiver tais disposições de alteração, a TSX ainda permitirá que as empresas alterem seus planos e contratos de opções para cumprir essas regras, desde que: (i) as alterações estejam limitadas ao cumprimento do imposto de renda Aja . (Ii) a empresa adota procedimentos de alteração adequados em seu plano e (iii) as alterações são submetidas para a aprovação do segurado na próxima reunião da empresa. As empresas públicas também são lembradas de que, em ambos os casos, as emendas de opção ainda estarão sujeitas à Seção 613 do Manual da TSX. Que inclui pré-autorização pela TSX e divulgação nas circulares de procuração. Como providenciar as ações a serem vendidas no mercado para cobrir a responsabilidade tributária do optioneersquos Dependendo de suas circunstâncias particulares, as alternativas incluem a organização com um corretor para vender as ações no nome do empregado ou a organização com um provedor de serviços de terceiros (como Um administrador fiduciário ou agente de transferência) para administrar o plano. A implementação dos procedimentos necessários precisará ser adaptada para atender às suas necessidades específicas e às de seus participantes. Em qualquer caso, as discussões com todos os terceiros devem ser iniciadas com antecedência para se preparar para o prazo de 1º de janeiro de 2017. Em vez de emitir todas as ações sob opção e, em seguida, vender um número suficiente para levantar dinheiro para remeter à Agência de Receita do Canadá em relação à obrigação de retenção na fonte, a empresa pode simplesmente emitir menos ações para o empregado e enviar dinheiro para a Agência de Risco Satisfazendo a obrigação de retenção Desta forma, pode comprometer a caracterização fiscal do prêmio de opção, incluindo o momento da tributação do prêmio da opção e a disponibilidade da dedução de renda metade na opção de spread no exercício. Geralmente, não recomendamos isso como um método para satisfazer a obrigação de retenção. Se as alternativas mais comuns discutidas acima não forem viáveis para sua empresa, você deve falar com um assessor de impostos para considerar outras alternativas. As novas regras aplicam-se aos diretores de empresas canadenses que não residem no Canadá. Embora uma situação tributária individual dependa de uma série de fatores e possa ativar fatos específicos, geralmente as novas regras serão aplicadas aos diretores residentes que não sejam canadenses que renderam Serviços para a corporação no Canadá a qualquer momento durante o período desde a data da concessão até a data do exercício. O valor retido na fonte geralmente será determinado com base na parcela do benefício da opção que é tributável no Canadá. 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S.W. 2000, AU Telefone: (61-2) 9232-7199 Fax: (61-2) 9232-6908Se você receber opções de ações de empregados (ESOP) ou unidades de estoque restritas (RSU) no trabalho ou participar do Plano de Compra de Ações do Empregado (ESPP ) Oferecido pelo seu empregador. Você deve estar ciente das novas regras da CRA sobre os impostos retidos na fonte. No passado, os empregadores tipicamente não retiravam impostos no momento em que um empregado recebeu ou exercia seus benefícios de opção de compra de ações. Em vez disso, os benefícios das opções de ações foram incluídos nos boletins T4 e os funcionários pagaram os impostos devidos no momento em que depositaram seus impostos. No Orçamento de 2010, o Governo Federal forneceu alívio para os canadenses que optaram por diferir os impostos sobre suas opções de ações apenas para descobrir que eles deviam impostos sobre lucros fantasmas. Ao mesmo tempo, o Governo também revogou a regra que permitiu que os benefícios das opções de ações fossem diferidos para o ano da venda. Uma disposição pouco notada no orçamento (ver página 356 do documento do orçamento) também exigia que os empregadores retirem impostos sobre os benefícios das opções de compra de ações: o orçamento 2010 propõe revogar a eleição do diferimento de impostos e esclarecer os requisitos de retenção existentes para garantir que um montante em relação a O imposto sobre o valor do benefício de emprego associado à emissão de um título deve ser remitido ao governo pelo empregador. Esse montante será adicionado às remessas dos empregadores do imposto retido na fonte em relação a todos os salários e benefícios do empregado, incluindo outros benefícios em espécie, pelo período que inclui a data em que o título foi emitido ou vendido. Essas medidas evitarão situações em que um empregado não possa cumprir sua obrigação fiscal como resultado de uma diminuição no valor desses títulos. O governo forneceu algum tempo para que as empresas ajustem seus sistemas de folha de pagamento para lidar com retenção na fonte sobre os benefícios das ações dos empregados. O meu entendimento é que, a partir deste ano, os empregadores reterão os impostos sobre os benefícios das opções de ações. Aqui, um exemplo de como isso funcionaria. Let8217s dizem que você está no top 46 do suporte de impostos. Se você exercer e vender opções em 100 ações de seu empregador, você estará sujeito a uma retenção na fonte sobre o valor de 23 dessas opções (assumindo que 50 do benefício da opção de compra de ações são tributáveis). Este artigo tem 16 comentários Falando como alguém que adiou os ganhos de benefício de opção de estoque, acho que essas mudanças são uma boa idéia. Quanto ao alívio prometido, agora existe um formulário RC310 para preencher, mas I8217m ainda aguardam depois de enviá-lo em 2 meses atrás. Eu deixo você saber se há algum alívio real. O Blunt Bean Counter CC: Eu acho que quando você diz 8220 o valor de 23 dessas opções8221, você quis dizer 23. Os empregadores serão obrigados a reter o imposto sobre os benefícios da opção de compra de ações, deduzido da dedução de 50 opções de ações (se aplicável), então eu Acho que você quer dizer que, se alguém paga o imposto em 46 e tiver direito à dedução de 50 opções de ações, a retenção líquida é de 23. Uma grande questão ainda não foi resolvida pelo que eu sei é que a retenção de impostos em muitos casos será Com base em ganhos de opção de caixa não realizados, ainda que as retenções de caixa sejam devidas. Então, como o empregador obtém a retenção de imposto do empregado. Eles tomam isso do salário futuro, solicitam fundos pessoais ou exigem a venda de algumas das ações relacionadas. Eu li recentemente que ainda não houve orientação fornecida pela CRA, No entanto, não tive motivos para acompanhar para confirmar isso. Blunt Bean Counter: I8217m apenas especulando 8212 Eu não sei como isso realmente funcionará. Mas I8217m perguntando se poderia funcionar assim: suponha que você deseja exercer 100 opções com um preço de exercício de 1 e o valor de mercado atual é 11. Então, no exemplo acima, a nota fiscal seria de 23 ou 1000. A O custo para comprar as opções seria de 100. Talvez o empregador exija que 330 seja fornecido para exercer essas opções. Isso cobriria o preço de exercício e os impostos que seriam devidos. Mas também deve haver uma maneira de dispor de ações para cobrir a conta de imposto também. Michael: Acho que o requisito de retenção é uma boa idéia. Isso impedirá que os contribuintes fiquem presos com uma nota fiscal que podem pagar. The Blunt Bean Counter: Aqui é como funciona no meu empregador: 8211 Os impostos sobre benefícios ESPP são retidos no próximo salário. 8211 46 de aquisição de RSU são vendidos e os impostos são remitidos à CRA. 8211 23 dos benefícios ESOP exercidos são vendidos e os impostos remetidos para a CRA. Retorna Reaper: no meu trabalho, aqui, como seu exemplo funcionaria. O corretor exercerá e vende para 1.100. 100 é devido ao empregador. Dos 1.000 devido ao empregado, o corretor é solicitado a reter 230. O restante 770 é depositado na conta employee8217s. Todo mundo que conheço que tem opções de compra de ações já está fazendo salários que estão bem nos seis dígitos ou sete números altos, por isso não acho que as novas regras fiscais façam muita diferença para eles se eles vão morrer de fome ou algo assim.
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